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2016年高级会计师考试考点《高级会计实务》:内部控制审计_高级会计师资格考试

时间2018-05-31 来源:进化法则网

  核心提示:阳春三月,夭夭碧枝,皎皎风荷,暖风熏醉,染了春扉。安静的午后,静静的梳理着自己的思绪,轻轻的敲打着心语,不想惊扰沉睡的记忆,不想扯住渐行渐远的思绪。初春的日头,终究是有了暖意的了,鹅黄的嫩绿轻轻浅浅的...
 

一、不得同进为同一企业提供:内控审计和内控评价(或咨询)(存在关联或网络关系的事务所都不可以)

  二、可以同时为同一企业提供:财务报告审计和内控评价(或咨询)

  三、签订单独的业务约定书:内控审计和财务报告审计(整合审计)

  一、内部控制审计的定义: 内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

  二、内部控制审计与相关业务的区别

  (一)内部控制审计与内部控制评价:

  不能同一家事务所

  (二)内部控制审计与财务报表审计:可忻州羊羔疯手术治疗以一家事务所,但要签定两份约定业务书

  三、内部控制审计的程序

  (一)计划审计工作

  (二)实施审计工作

  (三)评价控制缺陷

  (四)完成审计工作

  1.取得书面声明。

  2.沟通控制缺陷。

  3.形成审计意见。

  四、内部控制审计报告

  (一)审计报告的基本内容

  (二)审计意见类型方

  1.无保留意见

  2.带强调事项段的无保留意见<患癫痫病10多年了,请问要怎么治疗癫痫呢?/p>

  3.否定意见

  4.无法表示意见

  (三)审计期后事项

  (四)记录审计工作

  第四节 企业风险管理

  一、风险管理与内部控制的关系(与风险评估相联系)

  (一)定义

  (二)风险管理与内部控制的关系

  二、风险识别与风险分析

  (一)风险识别

  1、行业风险组合清单

  2、职能部门风险汇总

  3、头脑风暴

  4、sw治疗颞叶癫痫的方法有什么OT(优势一劣势一机会―威胁)分析

  5、问卷调查

  (二)风险分析

  1、风险分析的程序

  (1)分析风险可能性

  (2)分析风险影响程度

  (3)确定风险的重要性水平

  2、风险分析的方法:

  (1)定性方法、

  (2)定量方法:有敏感性分析、行业标杆比较法、风险价值法、情景分析法、压力测试法、风险矩阵法

  (3)定性与定量相结合的方法。

  三、风险应对策略

 宜宾癫痫病是怎么治疗的 1、风险规避是否影响企业的经营绩效

  2、风险规避的成本和效益

  3、风险规避是否导致产生新的风险

  (二)风险降低

  1、风险预防

  2、风险抑制:风险分散和风险复制

  (三)风险分担

  1、业务外包

  2、购买保险

  3、出售

  4、开脱责任合同

  5、转移责任条款

  (四)风险承受

  (五)风险应对策略的选择和调整

作者:不详 来源:网络
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